- L'auto-entrepreneur est une personne physique : son patrimoine personnel n'est pas séparé de son activité.
- La SARL AU est une société : votre responsabilité est en principe limitée à votre apport.
- L'auto-entrepreneur est plafonné en chiffre d'affaires ; la SARL AU ne l'est pas.
- Le régime auto-entrepreneur est très simple, mais il devient moins avantageux si vous facturez beaucoup un même client.
- Si vous prévoyez de recruter, de vous associer ou de lever des fonds, la SARL AU est généralement plus adaptée.
Deux logiques différentes
L'auto-entrepreneur est un régime prévu par la loi n° 114-13. Vous exercez en votre nom propre, comme personne physique, avec des formalités et une fiscalité simplifiées. Il n'y a pas de société : vous et votre activité ne faites qu'un.
La SARL AU (société à responsabilité limitée à associé unique) est une société à part entière, avec sa propre personnalité juridique, ses statuts, son capital et ses comptes. Vous en êtes l'unique associé, et vous pouvez en être le gérant.
Si vous hésitez aussi avec une SARL à plusieurs associés, lisez SARL ou SARL AU au Maroc : quelles différences ?
Le comparatif en un coup d'œil
| Critère | Auto-entrepreneur | SARL AU |
|---|---|---|
| Nature | Personne physique | Société (personne morale) |
| Patrimoine personnel | Non séparé de l'activité | Séparé : responsabilité en principe limitée aux apports |
| Plafond de chiffre d'affaires | Oui, selon le type d'activité | Aucun |
| Imposition | Impôt calculé sur le chiffre d'affaires encaissé | Impôt sur les sociétés, calculé sur le bénéfice |
| Comptabilité | Très allégée | Complète, avec états financiers annuels |
| Recruter, s'associer | Peu adapté | Possible (l'associé unique peut faire entrer des associés) |
| Image auprès des clients et des banques | Variable selon les secteurs | Généralement plus solide |
| Coût et formalités de création | Très faibles | Plus élevés (statuts, siège, immatriculation) |
Le statut d'auto-entrepreneur : simple, mais encadré
L'inscription se fait auprès du registre national de l'auto-entrepreneur. Le statut est conçu pour démarrer petit, avec peu de frais et peu d'obligations.
- Des plafonds de chiffre d'affaires : le chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser 500 000 DH pour les activités commerciales, industrielles et artisanales, et 200 000 DH pour les prestations de services.
- Un impôt sur le chiffre d'affaires : l'impôt est calculé à un taux réduit sur le chiffre d'affaires encaissé (0,5 % pour les activités commerciales, industrielles et artisanales, 1 % pour les prestations de services), qu'il y ait du bénéfice ou non.
- Le seuil par client : depuis la loi de finances 2023, pour les prestations de services, la part du chiffre d'affaires réalisée avec un même client au-delà de 80 000 DH par an fait l'objet d'une retenue à la source de 30 %. Pour un freelance qui travaille surtout pour un seul client, le statut peut perdre une grande partie de son intérêt.
- Des activités exclues : certaines activités, notamment les professions réglementées, ne peuvent pas être exercées sous ce statut.
La SARL AU : une vraie structure, même seul
- Protection du patrimoine : les dettes de la société ne sont en principe supportées que par elle. Attention, des garanties personnelles demandées par une banque ou une faute de gestion peuvent engager le gérant.
- Pas de plafond : la société peut grandir sans changer de statut.
- Imposition sur le bénéfice : la société paie l'impôt sur les sociétés sur son bénéfice, après déduction de ses charges. Une cotisation minimale reste due même en cas de perte. Si vous vous versez des dividendes, ils sont imposés à leur tour.
- Une comptabilité complète : tenue de comptes, déclarations fiscales, états financiers annuels. En pratique, le recours à un comptable est indispensable.
- Évolutive : vous pouvez recruter, faire entrer un associé ou transformer la société plus tard.
Comment choisir selon votre situation
L'auto-entrepreneur convient souvent si :
- vous testez une activité, avec un chiffre d'affaires modeste au départ ;
- vous avez peu de frais et plusieurs clients différents ;
- vous travaillez seul, sans projet de recrutement à court terme.
La SARL AU convient souvent si :
- votre chiffre d'affaires peut dépasser les plafonds, ou dépend d'un seul gros client ;
- vous avez des charges importantes (achats, local, matériel), car l'impôt porte sur le bénéfice et non sur le chiffre d'affaires ;
- vos clients, notamment les entreprises et les administrations, préfèrent travailler avec une société ;
- vous voulez protéger votre patrimoine personnel ou prévoyez d'embaucher ou de vous associer.
Beaucoup d'entrepreneurs commencent en auto-entrepreneur, puis créent une SARL AU quand l'activité se développe. Ce passage implique de créer une nouvelle structure : il vaut mieux l'anticiper.
- Loi n° 114-13 relative au statut de l'auto-entrepreneur
- Registre national de l'auto-entrepreneur (portail officiel)
- Code général des impôts (DGI) — régime de l'auto-entrepreneur, impôt sur les sociétés, mentions des factures
- Loi n° 5-96 sur la SNC, la SCS, la SCA, la SARL et la société en participation (telle que modifiée, notamment par la loi n° 24-10)
Ce guide donne une information générale à jour à la date indiquée. Il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation, et certaines règles ou tarifs peuvent évoluer.